Шаблон договора займа от учредителя. Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:

Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:

• одалживание денег обществом участнику;
• договор займа от учредителяобществу.

Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:

1. Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808 ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.
2. Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст. 45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом. В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.
3. Особенности налогообложения.

Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)

По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:

• размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
• в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.

Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.

Основная сумма долга никак не будет влиять на налогообложение сторон соглашения. Сумма займа не облагается налогом, поскольку не является доходом. Зато проценты за пользование ссудой выплачиваются следующим образом:

1. Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
2. В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.

Договор займа учредителя с ООО беспроцентный - образец

Если предполагается безвозмездность соглашения, то это следует отразить в тексте. В противном случае заем автоматически будет признан процентным. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования.

При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.

Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем можно на нашем сайте.

Итак, заемные отношения между ООО и учредителем являются своего рода взаимовыгодным вложением/получением денежных средств. При этом ни одна из сторон в любых вариациях сделки, как правило, не терпит убытков. Однако при использовании этого финансового инструмента участникам договора необходимо помнить о налоговом бремени и сразу правильно просчитывать возможные издержки. Кроме того, следует учитывать, что учредителем общества не всегда выступает физическое лицо, им может быть и организация. Тогда бюджетные платежи будут начисляться по правилам налогообложения юридических лиц.

Выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.

Возможность взятия и выдачи

В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

Примечание: согласно налоговому кодексу, выданные деньги руководителю возвращаются в компанию без отображения их в доходах, поэтому сумма не облагается налогом (подоходным) для ООО. Физическое лицо в этом случае обязано будет выплатить две трети суммы от невыплаченной ставки по ключевой ставке ЦБ РФ.

О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:

Процесс оформления

Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).

Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.

Договор займа учредителя с ООО

Правила

Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.

• Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
• Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.

Примечание: нотариальное заверение документа не является обязательным — законодательно такой нормы не установлено.

Особенности составления

При составлении следует учитывать следующие пункты:

• Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
• Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
• Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
• Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
• Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
• Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
• Форс-мажорные обстоятельства;
• Другие условия;
• Адреса, реквизиты (дополнительно).

Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.

Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для .

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 1

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 2

Необходимые сведения

Срок действия договора подтверждается фактом получения всей денежной суммы со стороны заемщика. Документально это подтверждается с помощью расписки, где описана сумма в национальной валюте, дата, время, реквизиты и подпись обеих сторон.

В случае если заемщиком выступает ООО, то физическому лицу придется заплатить с тех процентов, которые он недоплатил. А сама компания освобождена от данного процесса.

Обязательным условием является возврат полной суммы денег компании со стороны учредителя. В ином случае фискальные службы посчитают этого неправомерным действием.

О том, как выдать займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Особенности дачи займа учредителем организации своей компании рассмотрены в видео ниже:

Процедура выдачи суммы

Выдаваться сумма может любым требуемым способом, который доступен для заемщика. Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями. В этом случае договор составляется на равных условиях, где прописаны уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику, объем, номинальная оценочная стоимость, состояние, внешняя опись, материалы, из чего произведено и характеристики.

После выдачи средств или товара, ожидается возврат займа ООО учредителю (или наоборот). При отсутствии указанной даты, заемщик должен известить второе лицо о необходимости погасить кредит в срок, не превышающий 30 дней с момента подписанного и полученного извещения.

На данный момент ведутся споры по поводу того, может ли директор компании (будучи учредителем) выдать самостоятельно себе займ, подписав оба экземпляра документа. Законодательное разногласие привело к различным судебным практикам, как в пользу директоров (учредителей), так и против них.

Проведение по бухгалтерии займа ООО от учредителя для правильного налогообложения рассмотрено ниже.

Проведение по бухгалтерии

Процедура описывается следующими проводками (для беспроцентных займов):

• При выдаче средств — Дт51 Кт66;
• При получении — Дт66 Кт51.

Для беспроцентных займов на долгосрочный период:

• При выдаче средств — Дт51 Кт67;
• При получении — Дт66 (67) Кт41.

Может добавиться субсчет для процентного отображения — стт. 60.

О том, что нужно, чтобы ООО дало займ учредителю, расскажет видео ниже:

(Ф. И. О. Заимодавца) , являющийся участником/учредителем Общества-Заемщика, именуемый(ая) в дальнейшем "Заимодавец", с одной стороны, и

(Полное наименование Заемщика) , в лице (должность, Ф. И. О.) , действующего на основании (Устава, Положения, Доверенности ), именуемое в дальнейшем "Заемщик", с другой стороны, а вместе именуемые "Стороны", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему Договору Заимодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере (сумма и валюта денежных средств) , а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. Договора.

1.2. Заем предоставляется сроком на ______________.

1.3. Заем, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается (способ обеспечения обязательства) .

1.4. Проценты на сумму займа не уплачиваются.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Заемщик обязан:

• возвратить Заимодавцу полученную сумму займа по истечении срока, указанного в п. 1.2. настоящего Договора;
• обеспечить исполнение своего обязательства перед Заимодавцем;

2.2. Заемщик вправе досрочно возвратить Заимодавцу сумму займа.

2.3. Заимодавец обязан предоставить Заемщику заемные денежные средства в течение (срок) с момента подписания настоящего Договора.

3. Заключительные положения

3.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи денег Заемщику.

3.2. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи денежных средств Заимодавцу.

3.3. Любые изменения и дополнения в настоящий Договор являются действительными при соблюдении их письменной формы.

3.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, - по одному для каждой из Сторон.

3.5. Во всем, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим законодательством.

4. Реквизиты и подписи Сторон

Для многих работников бухгалтерской сферы очень важно знать, как правильно оформить с учредителем договор займа. В наше время чаще всего это договоренность на беспроцентный заем. В этой статье наши специалисты подготовили образец подобного договорного документа с учредителем.

Рассмотрим образец, как правильно оформлять договор с учредителем на беспроцентный заем

ООО «Встреча», которое далее будет именоваться Заемщиком, в лице генерального директора Михаила Александровича Ковалева, что будет действовать на основании устава данной компании, с одной стороны и гражданина РФ Павла Владимировича Кузнецова, который дальше именуется как Заимодавец, его личность удостоверена паспортом серии 11 00 номер 110110, выданным 25 декабря 1989 года ОВД района … г. Москвы, что проживает по адресу: 110110, г. Москва, ул. Дворцовая, д. 64, кв. 5, с другой стороны заключили настоящий договор о займе.

1. Предмет договора

1.1. Заимодавец отдает в личное пользование, а Заемщик согласен принять деньги в сумме 200000 (Двести тысяч) рублей, которые обязан вернуть Заимодавцу на определенных условиях, что предусматриваются этим договорным документом, в указанный срок.

1.2. Данный заем - беспроцентный.

1.3. Заемщик должен вернуть Заимодавцу сумму займа, что прописана в пункте №1.1 в срок до 25 декабря 2014 года.

2. Права и обязанности обеих сторон

2.1. Заимодавец должен передать деньги в сумме, указанной в пункте №1.1 этого договорного документа, на протяжении трех дней с того времени, как произойдет подписание этого документа, методом внесения наличных средств в кассу Заемщика с помощью процедуры оформления приходно-кассового ордера.

2.2. Дата передачи заемных денежных средств будет являться дата того дня, когда поступит эта сумма в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязан до следующего дня, который будет последним в сроке займа, что указывается в пункте №1.3 данного договорного документа, вернуть всю денежную сумму самому Заимодавцу. При этом дата возврата суммы беспроцентного займа Заемщиком Заимодавцу будет являться дата, когда произошла процедура передачи денег Заимодавцу с помощью расходно-кассового ордера.

2.4. Заемщик имеет полное право возвратить всю сумму беспроцентного займа до указанного срока, но с добровольного согласия самого Заимодавца.

3. Ответственность обеих сторон

3.1. Если Заемщик по каким-то причинам не может вернуть в указанный срок всю сумму денег, то на нее будут начислены проценты, которые должны быть уплачены в обязательном порядке (за неправомерное использование чужих капиталов). Размер этой процентной выплаты должен быть определен в соответствии с учетной ставкой банковского процента, того населенного пункта, где проживает Заимодавец, на момент проведения процедуры возвращения займа. Процентные выплаты должны совершаться с того самого момента, когда деньги подлежали возврату, до самого момента возвращения их Заимодавцу.

3.2. Кроме процентных выплат, касающихся использования чужого капитала, если будет зафиксирован факт невозврата в установленный срок необходимой суммы, Заемщик должен возмещать Заимодавцу все нанесенные убытки, так как были нарушены условия данного договорного документа, в части, на которую не распространяются проценты за использование чужих финансов.

4. Разрешение споров

4.1. В случае возникновения спорных моментов, что могут появиться во время исполнения условий данного договорного документа, они будут разрешены только посредством ведения переговоров между обеими сторонами.

4.2. Если обоюдное согласие не будет достигнуто переговорным путем, то возникшие спорные моменты должны быть разрешены в судебном порядке, который установлен законодательной системой нашего государства.

5. Заключительные положения

5.1. Возможные дополнительные моменты этого соглашения, как и какие-то изменения, вносимые в настоящий договорной документ, должны носить вид письменного оформления, визироваться представителями обеих сторон.

5.2. Данный договорной документ составляется в 2 экземплярах (для каждой из сторон), которые являются идентичными, что указывает на их одинаковую юридическую силу.

6. Адреса и реквизиты обеих сторон

Заимодавец:

П. В. Кузнецов

Паспорт серии 11 00 № 110110,

ОВД района … г. Москвы

Адрес: 110110, г. Москва,

ул. Дворцовая, д. 64, кВ. 5

ИНН 8698347600

Страховое свидетельство

П. В. Кузнецов

(подпись)

ООО «Встреча»

Адрес: 104765, г. Москва,

ул. Стрелецкая, д. 87

ИНН 745321876

КПП 749870100

р/с 764348739847987246

в АКБ «Сила»

к/с 87263849752000000000000111

Генеральный директор

Довольно удобный способ помочь своей организации в сложной финансовой ситуации. Для правомерной передачи средств от создателя фирмы на счет самой компании необходимо заключать договор.

Основная информация

Отношения между учредителем и его организацией позволяют оформлять договоры займа как на возмездной основе, так и без наложения процентов.

Заемный договор может быть заключен между двумя сторонами – заимодателем и заемщиком. В случае оформления займа между компанией и учредителем роль заемщика может исполнять и то и другое лицо.

Беспроцентный займ может быть признан таковым, только при условии отображения данной особенности в тексте соглашения. Если же по невнимательности стороны упустили данный пункт, на предмет договора будут начисляться проценты, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ.

В случае оформления займа между учредителем и организацией, статус сторон будет выглядеть так: физическое лицо-юридическое лицо. Указание физ. лица в договоре заключается во вписывании полного имени и паспортных данных. Юридическое лицо должно быть отображено в виде полного названия организации и лица ее представляющего. Нередко имя учредителя и имя лица, представляющего фирму, совпадает.

Понятие

Займ от учредителя на безвозмездной основе – это предоставление денежной суммы или вещи в долг организации, которая может их использовать по собственному усмотрению. В указанный срок возврата сумма займа должна быть возвращена учредителю без каких-либо процентов.

Законодательство

В Гражданском законе существует целая глава, посвященная займам и кредитам – это глава 42 .

Особенности заполнения договора займа можно найти в статьях , ГК РФ.

Правила составления договора беспроцентного займа от учредителя

К основным нормам при заполнении соглашения о беспроцентном займе между организацией и учредителем относятся:

1. Должны быть указаны стороны договоренностей. Это будет физическое лицо (учредитель) и юридическое лицо (организация). Спорным моментом считается ситуация, когда учредитель является и штатным работником компании (директором), тогда в договоре указывается имя учредителя дважды, то есть в одном случае он выступает в роли физ. лица, а в другом представляет интересы компании. Суд обычно признает договора, где учредитель-директор недействительными, поэтому лучше не рисковать и со стороны организации указать иное ответственное лицо (зам. директора, главбуха).
2. Если предполагается оформить заем беспроцентный, то об этом должен быть отдельный пункт в договоре. Если стороны посчитают, что не указав в соглашении никаких процентов договор будет признан беспроцентным, они ошибутся. Отсутствие сведений о процентах – это лишь повод начисления процентов по займу в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ.
3. Точное указание предмета договора, также является основным правилом. Но и тут есть особенности, например, прописывая первоначально предмет договора в иностранной валюте, на момент возврата займа может действовать иной курс и случайно может быть получена прибыль, которая будет обложена налогом.

Другие пункты договора так же должны быть максимально раскрыты и понятны обеим сторонам, например, то, что касается сроков возврата, способов отдачи займа, ответственности за нарушение положений договора.

Пример

Разновидность

Договор займа, в котором одной из сторон является учредитель может быть:

1. Составлен так, что заемщиком является учредитель.
2. Таковым, что учредитель будет заимодателем.
3. Оформлен как на краткосрочной основе (действием до одного года), так и долгосрочной (действующем на протяжении нескольких лет).
4. Соглашение о займе может быть и вовсе без указания сроков возврата. Отсутствие информации по дате возврата не считается противозаконным моментом. При данном обстоятельстве договор называется «до востребования», т.е. как только заимодатель просит вернуть долг, тогда в течение следующих тридцати дней задолженность заемщиком должна быть погашена.

Порядок выдачи денег

Заемные средства могут быть переданы заемщику только на основании договора. В договоре должно быть указано, когда и каким способом заемщик должен получить займ.

Возврат денежных средств

Возврат средств по договору займа может осуществляться:

1. Разовой выплатой.
2. Поэтапным внесением частей долга.

Если избран способ с внесением платежей частями, к договору должен быть оформлен график платежей, которого нужно будет придерживаться.

Способ передачи долга назад заимодателю должен быть определен в договоре, если указания на конкретный способ нет, то можно вносить платежи с помощью:

1. Кассы банка.
2. Терминала по приему платежей.
3. Отделения почты.
4. Лично (в кассу организации).
5. Интернет-банкинга.
6. Сервисов по платежам в интернете.

Основное требование к возврату долга от заемщика-учредителя в организацию является то, что в подтверждающих документах должен быть указан расчетный счет заемщика – как счет, с которого произведен платеж.

Налоги

Очень важным и приятным нюансом при заключении договора займа на беспроцентной основе между учредителем и организацией является то, что, по сути, ни одна из сторон не получает доход и не должна от этой сделки уплачивать налоги.

Налог может быть начислен если:

1. Сумма займа прощается заемщику, т.е. становится его доходом.
2. Нарушаются условия договоренностей и начисляются штрафные санкции. Штрафы, уплаченные заемщиком, для заимодавца будут прибылью, что влечет уплату налогов.