Надо ли делать справку о подтверждающих документах. Что такое и когда нужна справка о подтверждающих документах? В какие сроки предоставляется справка

Какие валютные операции могут проводить российские организации. Ответственность, если не сдали справки о валютных операциях и документы в срок.

Вопрос: таможней декларация была зарегистрирована 30.06.2017 г. товар пришел 03.07.2017 г. штамп выпуск разрешен 03.07.2017 г. справку о подтверждающих документах отправили в банк 08.08.2017 г.,какие штрафы грозят организации? В соответствии с п.1.5 Инструкции 138-И справка о подтверждающих документах является формой учета по валютным операциям резидентов.Нарушение установленных сроков представления форм учета по валютным операциям, подтверждающих документов влечет административную ответственность, предусмотренную частью 6. статьи 15.25 КоАП РФ Штраф будет наложен за несвоевременное представление в банк для валютного контроля справки о подтверждающих документах смотрите вырезку из статьи"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.07.2017)6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней -(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 28.11.2015 N 350-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей; на должностных лиц в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей.(в ред. Федерального закона от 28.11.2015 N 350-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)

Ответ: Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И (далее-Инструкция), представляются резидентом в банк ПС в следующие сроки (за исключением установленных пунктами 7.3 , 7.4 , 9.7 , 12.9 , 13.4 , 14.7 и 20.8 Инструкции иных сроков):

в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором на документах, используемых в качестве декларации на товары, заявлении на условный выпуск (заявлении на выпуск компонента вывозимого товара), должностным лицом таможенных органов проставлена отметка о дате их выпуска (условного выпуска). При наличии на указанных документах нескольких отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной на документе;

в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2 -9.1.4 пункта 9.1 Инструкции .

установленного порядка

Обоснование

Какие валютные операции могут проводить российские организации

Помимо требования о проведении расчетов по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или счета в банках за рубежом, законодательство устанавливает еще одну обязанность для российских организаций. При совершении валютных операций нужно представить в уполномоченный банк, через который ведутся расчеты с контрагентом, следующие документы:

паспорт сделки (п. 6.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 № 138-И);
справку о валютных операциях (п. 2.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 № 138-И);
справку о подтверждающих документах (п. 9.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 № 138-И).

Обязанность представлять такие документы следует из , пунктов и части 2 статьи 24, статьи 5 Закона от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ. Подробнее о порядке представления паспорта сделки см. Как оформить паспорт сделки , остальных документов - таблицу .

Ответственность, если не сдали справки о валютных операциях и документы

Справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах - это формы учета валютных операций (п. 1.5 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 № 138-И). Поэтому, если нарушить порядок их сдачи в банк, налоговая инспекция или таможня оштрафует организацию и (или) должностных лиц. Штраф за нарушенные сроки подачи справок зависит от количества дней просрочки.

Если просрочка не превышает десять дней, штраф составляет:

для организации - от 5000 до 15 000 руб.;
для должностных лиц (например, руководителя организации) - от 500 до 1000 руб. Взамен штрафа должностным лицам может выноситься предупреждение.

Если сроки нарушены более чем на десять, но не более чем на тридцать дней, штраф составляет:

для организации - от 20 000 до 30 000 руб.;
для должностных лиц (например, руководителя организации) - от 2000 до 3000 руб.

Если сроки нарушены более чем на тридцать дней, штраф составляет:

для организации - от 40 000 до 50 000 руб.;
для должностных лиц (например, руководителя организации) - от 4000 до 5000 руб.

Когда же организация не представит справки или сдаст их с нарушением установленного порядка , налоговая инспекция или таможня оштрафует:

организацию - на 40 000 - 50 000 руб.;
должностных лиц (например, руководителя организации) - на 4000-5000 руб.

Это следует из частей 6-6.3 статьи 15.25, Кодекса РФ об административных правонарушениях,

Осуществляя внешнеэкономическую деятельность, фирма неизбежно подпадает под валютный контроль банка. Для этих целей банку предоставляются определенные документы, включая справку о подтверждающих документах. Когда она предоставляется, что включает в себя, и как ее заполнить – об этом в нашей статье.

Справка о подтверждающих документах: когда предоставляется

Когда нужно предоставлять такую справку? Только в случаях проведения платежа по паспорту сделки, причем не всегда.

Паспорт сделки необходим, когда сумма контракта с нерезидентом эквивалентна сумме 50 000 долларов США по курсу на дату его заключения, либо превышает ее (п. 6.5.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И). Оформлять паспорт лучше сразу после заключения контракта (договора). Вместе с паспортом сделки подается и сам контракт (договор), по которому формируется данный документ, плюс другие документы, требующиеся для валютного контроля, согласно Инструкции № 138-И.

Заполнять же справку о подтверждающих документах валютный контроль требует только при осуществлении операций, которые не являются расчетами, например, ввоз товара на территорию РФ, или вывоз товара из России, выполнение работ, оказание услуг, передача результатов интеллектуальной деятельности и т.д.

Срок представления справки о подтверждающих документах

Сроки для представления справки и сопутствующих документов определены п. 9.2 Инструкции № 138-И. Резидент должен подать указанные документы, пока не истекли 15 рабочих дней после месяца, в котором:

оформлены подтверждающие документы, или
на документах были проставлены отметки таможенных органов.

Ориентиром при этом служат: отметки о дате ввоза/вывоза товара, самая поздняя дата подписания, либо момент вступления документа в силу. Если указанная информация отсутствует, то во внимание принимается дата составления подтверждающего документа.

Как заполняется справка о подтверждающих документах

Актуальную форму справки о подтверждающих документах и порядок ее заполнения можно найти в Инструкции Центробанка РФ № 138-И (приложение 5), либо скачать на сайте банка, осуществляющего валютный контроль. Практически каждая графа справки имеет при заполнении свои нюансы, рассмотрим основные из них.

В «шапку» справки вносится наименование банка, которому она предоставляется, и наименование/Ф.И.О. резидента (организации, ИП или физлица).

Далее указывается дата заполнения справки и номер паспорта сделки, по которому подаются подтверждающие документы. Представляя исправленную справку о подтверждающих документах для валютного контроля, в поле «Признак корректировки» вносят его порядковый номер, например: *(2).

Графа 1 содержит порядковый номер строки по возрастанию.

Графа 2 – номер подтверждающего документа, в т.ч. товарной декларации. Если номер отсутствует, ставится «БН».

Графа 3 – дата подтверждающего документа (для товарной декларации не указывается).

Графа 4 – отражается один из кодов, приведенных в п. 5 Порядка заполнения Справки.

Графа 5 – код валюты, согласно Классификатора валют (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 25.12.2000 № 405-ст).

Графа 6 – сумма подтверждающего документа в валюте.

Графы 7 и 8 обязательны только в случае несовпадения кодов валюты документа и контракта из паспорта сделки, иначе графы остаются незаполненными.

Графа 9 «Признак поставки» в справке о подтверждающих документах отражает следующую информацию:

1 – обязательства по контракту резидент исполняет в счет полученного от нерезидента аванса,

2 – нерезидент получает от резидента отсрочку оплаты,

3 – нерезидент исполняет свои обязательства в счет аванса, уже полученного от резидента,

4 - резидент получает отсрочку оплаты от нерезидента.

Если в графе 9 указан код «2», а в графе 4 коды 01_3, 02_3, 03_3, 04_3, или 15_3, то следует заполнить графу 10 «Ожидаемый срок» в справке о подтверждающих документах. Здесь указывается ожидаемый максимальный срок поступления денег от нерезидента при отсрочке оплаты за переданные ему товары, оказанные услуги и т.д. Этот срок не может заканчиваться позже даты завершения исполнения обязательств по контракту, указанной в графе 6 раздела 3 паспорта сделки.

Графа 11 заполняется при внесении в графу 4 кодов 02_3 или 02_4. Согласно Классификатору стран мира (ОКСМ), указывается код страны грузополучателя/грузоотправителя при вывозе/ввозе товаров.

Справка также имеет поле «Примечание», в котором можно привести дополнительную информацию о подтверждающих документах: указывается номер строки из графы 1, к которой вносится дополнение, а в поле «Содержание» вносятся соответствующие сведения.

О подтверждающих документах является высококлассным инструментом, использующемся государством для ведения учета валютных операций, на которые распространяется контроль, регламентируемый законодательством. Такая является подтверждением резонности произведенного платежа в иностранной валюте, который был сделан резидентом РФ.

Справка о подтверждающих документах — что это за документ?

В свою очередь банк, который выполняет функции агента валютного контроля, выполняет надзор за операциями выполняемыми клиентами и определяет неправомерные с нарушением законодательства сделки. После выявления такой информации, банку необходимо уведомить о ней вышестоящие органы.

Подтверждающий документ – это свидетельство о том, что условия контракта или же кредитного договора были выполнены или же их действие было прекращено. Кроме, того такой документ может говорить о том, что условия договоренности могли быть изменены.

Такая обязательно должна включать следующие положения:

Название банка, требующего предоставления этого документа;
Наименование юридического лица, занимавшегося заполнением справки;
Указанный номер паспорта сделки согласно договору определенного формата;
Таблицу, которая должна содержать следующие данные: дату, код документации, номер самой таможенной декларации, сумму, указанную в валюте согласно запросу по подтверждающему документу.

Выданную справку необходимо заверить уполномоченному представителю организации. Ее необходимо подать на протяжении 15 дней, с момента позволения таможенной организации на вывоз товара, или же со дня, как были поданы документы на получения разрешения на ввоз товара. Кроме того, если товар не требует декларирования, то справка подается согласно законодательству до 15-го числа месяца, который следует за тем, когда производилась сама доставка.

Согласно действующему законодательству за непредставление справки о подтверждающих документах, налагается административная ответственность. Таким образом справка составляется совместно с подтверждающим документом, и является своего рода свидетельством о том, что условия сделки были выполнены и стороны рассчитались с друг другом.

В каких случаях он не предоставляется, а в каких обязателен

Законодательные нормы предусматривают, что при сложении определенных обстоятельств подача вышеуказанной документации становиться ненужной. Компании или юридическое лицо могут не предоставлять такую справку, в следующих случаях:

В , указывается в качестве оплаты фиксированная сумма;
Произошел процесс ликвидации паспорта договора, в связи с передачей долга третьему лицу;
Обслуживающий банк сам оформляет справку, согласно документам предоставленным самим клиентом.

Обязанность формирования данной справки может на себя взять и финансовая организация, так как ее наличие требуется в соответствии с процедурами финансового контроля при предоставлении услуг кассового и расчетного характера.

Справку о подтверждающих доходах предоставлять должны:

Компании, которые занимаются экспортно-импортными услугами и операциями;
Организациям с юридическим лицом или же индивидуальным предпринимателем, которые оказывают услуги и выполняют работы за границей;
оплачивающие услуги иностранных партнеров.

Срок предоставления и хранения

Справка о подтверждающих документах должна быть предоставлена в банк, в случае выполнения валютной операции в рамках, установленных паспортом сделки. Создание такой справки необходимо для документа, который подтверждает, что условия работ были выполнены в соответствии с договоренностями.

Согласно закону, в банк необходимо предоставить как саму справку, так и документы, подтверждающие выполнение условий договора.

Срок подачи справки является довольно интересным и иногда сбивающим с толку, а все потому что его формулировка довольно заковыристая. Согласно ей, справку необходимо подать на протяжении пятнадцати дней, с момента окончания месяца в котором были утверждены и подписаны подтверждающие документы.

При этом важно отметить следующее: датой составления и подписи подтверждающего документа является последнее указанное в нем число. Благодаря такой информации можно легко уйти от возможного , из-за нарушения даты предоставления справки и документов. В особенности такой нюанс в законодательстве играет большую роль, если в компании не отлажен документооборот. При нем возврат подписанных и утвержденных документов может длиться больше одного месяца. Выходом из такой ситуации будет указание необходимой даты возле подписи директора, и сделанная его копия на сканере – это все что необходимо для того, чтобы отсрочить претензии со стороны валютного контроля.

В случае если партнер отказался подписывать подтверждающие документы, то в качестве них может служить предоставленный счет. Однако, такой вариант необходимо прописывать заранее в паспорте договора при его составлении. Не стоит забывать, что тогда, с даты составления счета начинается отсчет срока подачи справки.

Справка о подтверждающих документах – порядок заполнения

При процессе составления справки необходимо подойти к этому делу со всей концентрацией и вниманием. Ведь малейшее нарушение ее содержания, или ошибки в указанных данным при проверке валютного контроля будут выявлены, а нарушители – оштрафованы. Поэтому в справке в обязательном порядке нужно указать следующие пункты:

Полное название своей организации;
Числовой номер паспорта договора;
Числовой номер документа, подтверждающего выполненные условия;
Дату, являющуюся днем подписания и утверждения документа;
Код, указывающий на вид документа;
Код обозначающий валюту;
Общую сумму с учетом вычета из нее НДС;
Код и саму сумму, которая будет отображаться в соответствии с валютой, указанной в контракте.

После ее составления, следует тщательно перепроверить заполненные данные.

Какие могут грозить штрафы или санкции?

В случае если индивидуальный предприниматель или юридическое лицо нарушат сроки или порядок составления и подачи отчетной формы по совершенным операциям, имеющим валютный характер, или же неправильно отразят информацию о финансовых потоках за рубежом то в таком случае на законодательном уровне предусмотрены административные наказания путем наложения штрафа. Если данное правонарушение произошло по вине должностного лица, то ему грозит штраф в размере пяти тысяч рублей.

В случае если такое неправомерное действие совершило юридическое лицо, то на него накладывается штраф в размере пятидесяти тысяч рублей.

Если же предоставление справки или подтверждающего документа о совершенной валютной операции предоставляется проворящей инстанции с опозданием не более 10 дней, то штраф составит вдвое меньшее значение, а именно тысяча рублей или же пятнадцать тысяч рублей.

Но если срок просрочки подачи документов составляет вдвое большее значение, тогда штраф увеличивается в двукратном значении. Если срок подачи документов был нарушен более чем на месяц, штрафы начисляются в трехкратном значении.

В результате чего, стоит отметить, что справка о подтверждающих документах, как и сами документы следует оформлять в соответствии со сроками, установленными в законодательном порядке. Это довольно важный момент, который многие предприятия и фирмы откладывают считая, что успеют подать вовремя. В особенности такая ошибка характерна для тех организаций, в которых очень плохо отлажен документооборот.

В результате чего, предприятию грозят возможные наложенные штрафы. Хотя они и не являются довольно крупными, однако пренебрегать ими не стоит. Ведь после попадания в «штрафники», к данной фирме будет уделяться особое внимание со стороны проверяющих органов. Хотя при этом, важно указать возможное исправление такого положения.

Оно уже было упомянуто выше, и заключается в том, что согласно законодательству, датой подписания подтверждающего документа считается последняя дата, указываемая в документе, рядом с подписью директора. Таким образом можно указать дату с довольно большим запасом времени. Такое действие позволит отсрочить срок подачи отчетности в проверяющие валютные инстанции.

Вконтакте

В статье рассказали, какие действуют в 2020 году новые правила валютного контроля. Это очень важно для фирм, занимающихся импортом или экспортом продукции.

Что нового в валютном контроле в 2020 году

В 2019 году были подписаны два закона, вносящих изменения в существующее положении в части валютного контроля:

Федеральный закон №265-ФЗ от 02.08.2019 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств»
Федеральный закон №341-ФЗ от 16.10.2019 «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» в части осуществления валютных операций между резидентами и нерезидентами с использованием переводных (трансферабельных) аккредитивов».

Поэтому мы составили таблицу, в которой по каждому пункту наглядно продемонстрировали: что было до реформы, и что стало теперь. Все новшества действуют с 1 января 2020 года.

Объект изменений	Что было раньше	Как стало
Репатриация валютных средств на р/с экспортера в отечественном банке	Приходилось возвращать все средства на р/с продавца, резидента РФ, в банк страны	Отмена контроля за репатриацией при условии, что экспорт товаров осуществлен в российских рублях. Но есть следующие исключения: Экспорт несырьевого и неэнергетического ресурса получил полную отмену репатриации; Экспорт сырьевого ресурса (кроме леса) допускает не возврат до 10% от суммы сделки в 2020 году. Ежегодно проценты будут расти, и к 2024 году планируется полный отказ от репатриации денежных средств.
Усиление акцента в сторону рублевых расчетов при экспорте товаров	Запрещалось отправлять деньги при экспортной торговле в иностранные банки. Для расчетов пользовались зарубежными счетами резидентов РФ. При этом счет у резидента должен был быть открыт в представительстве отечественного банка за рубежом.	Допускается зачислять денежные средства (выручка от торговли) на р/с в иностранном банке на срок до 30 календарных дней. За это время нужно успеть перевести средства в российский банк или его отделение за границей.
Снижение штрафов или иного наказания, если экспортная операция прошла с малым нарушением валютного контроля.	Штраф 75-100% за несвоевременную репатриацию; Штраф за просрочку в отчетности; Сумма сделки для наложения штрафа не устанавливалась.	Санкции не введут, если экспортер решит проблемы с иностранным партнером за 30 календарных дней. Под проблемами понимается срыв сроков исполнения своих обязательств перед контрагентом; Штраф 3-10% за просрочку в части репатриации рублевых средств; Штраф 5-30% - валютных средств. Плюс к этому трехмесячный мораторий на наложение наказания; Если контракт на экспорт на сумму до 200 000руб (либо в пересчете на валюту) - штрафа за неисполнение обязательств не будет. Будьте внимательны! Импорта это послабление не касается.
Возврат в Россию выручки от продажи товаров иностранному покупателю	Комиссионные банку-комиссионеру тоже приходилось репатриировать.	Возврат денег будет считаться выполненным, если на счет в российский банк поступила вся сумма за минусом комиссионного вознаграждения, отданного за перевод выручки в РФ банку-комиссионеру.
Дополнение в части признания репатриации валюты или рублей выполненной	Репатриация считалась исполненной, когда деньги приходили на счет в Российский банк	Резидент, получатель выручки, обеспечил в сроки, прописанные в торговом договоре, получение от заграничного банка валюты или рублей на свои счета уполномоченного банка или на р/с иного получателя, являющегося резидентом РФ. При этом, последний есть лицо, которому надлежит производить исполнение переводного аккредитива согласно экспортному договору.
Причины, по которым банк имеет право не проводить валютную операцию	Неправильная документация или ее отсутствие; Подозрение на легализацию преступных доходов.	Обязанность организаций отмечать даты исполнения договора в контракте; Их отсутствие – повод отказать в ведение валютной операции.

Что дают вышеизложенные изменения:

Открывать рублевые счета за границей, если законодательство страны, куда реализуется товар, это позволяет. И делать расчеты с зарубежным партнером в российской валюте;
Чувствовать себя боле свободным при экспортных сделках, так как валютный контроль существенно ослабил штрафы.

Важно! Если вы решились открыть счет за границей в иностранном банке, то отчеты в ФНС сдавать все равно придется.

Справка о подтверждающих документах – это вид единой формы учета и отчета валютных расчетов, которую составляет резидент РФ. Ее форма ОКУД 0406010. Утверждена она приложением 6 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И.

Заполняется справка по аналогии с предыдущими годами, но не без особенностей. Порядок прописан в указанном положении.

Уникальный номер присваивается вашим банком при постановке валютной сделки на учет. Образец заполнения СПД в 2020 году смотрите ниже.

Справку не оформляют резиденты, свершившие сделку на сумму 200 000 и менее рублей. Срок предоставления справки – 15 дней с момента зачисления валюты

Оформление паспорта сделки при валютном контроле

В 2020 году согласно новым правилам валютного контроля паспорт сделки не оформляется. Теперь банки буду ставить контракты с иностранными фирмами и их представителями к себе на учет. Что делать, если паспорт сделки уже оформлен.

Теперь бухгалтеров начали штрафовать ещё и приставы - читайте подробнее в статье "Российского налогового курьера"

Как теперь проходит валютный контроль

Рассмотрим пошаговый процесс преодоления валютного регулирования со всеми изменениями 2020 года.

Чтобы поставить на учет валютный контракт передайте финансовому учреждению общую информацию о вашем договоре. Включите туда данные о виде валюте и сумме, обязательно день начала и исполнения контракта, его вид, реквизиты иностранного контрагента;
Получив данные, банковский служащий поставит на учет ваш контракт в течение 1 рабочего дня, присвоив ему уникальный номер и открыв на него ведомость валютного контроля;
Прокрутив сделку, вы должны отчитаться по ней, отправив подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах. Сообщайте банку обо всех изменениях контракта, отправляя соответствующую документацию. Если у контрагента поменялись реквизиты достаточно просто заявления.
Если вы хотите снять ваш контракт с учета, пишите заявление, сопроводив его документами, объясняющими этот шаг;
При желании вы можете поменять обслуживающее вас финансовое учреждение, передав новому банку контракт и его уникальный номер.

Валютный контроль: изменения 2020 года для физических лиц

Если гражданин РФ более 183 дней в году живет на территории иностранного государства, то он освобождается от обязанности ставить в известность ЦБ о своих зарубежных счетах, их изменениях, и движениях по ним денежных средств;

Если физлицо более 183 дней в году живет за границей, оно не обязано соблюдать правила совершения валютных операций, обозначенных в ст.12 №173-ФЗ;

Гражданин РФ, имеющий счета за границей, отныне имеет прав перечислять туда доходы от продажи своих транспортных средств (кроме самолетов);

Физлица, резиденты РФ, теперь могут перечислить на свои зарубежные счета доходы от реализации своей недвижимости или самолетов, но только если эти счета открыты в странах ОЭСР или ФАТФ;

5. Физлица (резиденты РФ), попавшие под санкции, могут не предоставлять в ФНС данные о своих зарубежных вкладах. Но это работает при соблюдении условий:

Сумма вклада за год не более 600 000рублей;

Банк, где открыт счет, обменивается информацией с ведомствами РФ и готов представлять сведения в ФНС России;

Банк вкладчика находится на территории ОЭСР или ФАТФ.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

В валютное законодательство были внесены существенные изменения. В частности, они затронули правила заполнения документов, по которым резиденты отчитываются перед соответствующими учреждениями.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что это такое

Справка представляет собой форму-бланк, при помощи которого резиденты РФ информируют органы валютного контроля об исполнении обязательств по внешнеэкономическому контракту.

Документ заполняется только резидентами РФ, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Это могут быть:

граждане России и проживающие в ней на постоянной основе иностранцы, являющиеся предпринимателями;
юридические лица, зарегистрированные в соответствии с требованиями РФ, их филиалы и представительства;
публичные образования — Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, постоянные представительства, если они заключают соответствующие договоры.

Для чего нужна

До 2020 года при подписании внешнеэкономического договора резидент должен был оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки – документ, который отражал всю основную информацию о договоре.

Учет осуществлялся в отношении следующих сведений:

контрагентов по договору;
основного обязательства;
цены контракта;
даты прекращения договора;
порядка и сроков выполнения контрактных обязательств.

В 2020 году законодателем отменена обязанность открывать паспорт сделки. На сегодняшний день банки берут внешнеэкономические контракты под свой контроль автоматически. Для этого уполномоченному сотруднику банка достаточно предоставить контракт или кредитный договор (заверенную копию) или выписку по ним.

Когда контрагенты исполняют обязательства по взятой на учет сделке, резидент РФ должен заполнить справку, подтверждающую выполнение контракта.

В частности, СПД предоставляется в банк:

при фактическом исполнении контракта;
при уступке прав по договору;
при изменении цены по сделке;
при зачете или прощении обязательства.

Срок предоставления

Если обязательство по внешнеэкономическому договору прекращается его исполнением (например, состоялась поставка или купля-продажа товара), СПД передается в срок:

Если соглашение изменяется сторонами или завершается взаимозачетом, справка должна быть представлена в банк в срок не позднее 15 рабочих дней по истечении месяца, в котором соответствующие акты были оформлены.

Справка о подтверждающих документах может быть предоставлена в банк следующими способами:

лично;
заказным письмом с уведомлением;
через систему «Банк-клиент».

Чтобы избежать нарушения сроков, лучше направить агенту валютного контроля заблаговременно.

Форма

Валютный контроль в 2020 году к справкам о подтверждающих документах установил ряд требований:

заполняется по форме, указанной в Инструкции Центробанка от 16.08.2017 г.;
состоит из 2-х частей: основного содержания и приложения;
привязана к идентификационному коду контракта.

Документ имеет вид таблицы. СПД можно заполнить как в электронной, так и в письменной форме.

Как заполнить и ее образец

Вводная часть предполагает указание общей информации:

наименования подающего справку заявителя;
названия банка;
кода внешнеэкономического договора.

Основная часть представлена в форме таблицы, в которой описываются следующие сведения:

номер, дата и код документа, который подтверждает выполнение контракта;
размер денежных сумм, оплаченных по сделке;
данные о поставке;
ожидаемые сроки возвращения валюты.

В приложении более подробно расшифровывается код вида документа, который подтверждает совершение обязательств по сделке определенным способом.

Всего в Инструкции 29 вариантов кода, которые разделены на группы:

группа № 1	предполагает завершение обязательства посредством осуществления ввоза или вывоза товаров
№ 2	при отгрузке/получении
№ 3	или передача товара
№ 4	выполнение работ/оказание услуг
№ 5	прощение долговых обязательств по контракту
№ 6	включает документы о взаимозачете требований
№ 7	если имеет место уступка права требования
№ 8	перевод долга
№ 9	при прекращении обязательства новацией
№ 10	прекращение обязательства ценной бумагой
№ 11	при исполнении договора третьим лицом
№ 12	при изменении суммы сделки
№ 13	применяется при иных способах прекращения обязательства (например, ввиду возврата товара)
№ 15	если банком удержаны суммы комиссии
№ 16	если имела место передача в аренду имущества

Каждый код состоит из 3 цифр.

Подтверждающие документы могут быть различными: от копий таможенных деклараций до товаросопроводительных и бухгалтерских справок.

СПД составляется в одном экземпляре. Резиденты должны хранить подтверждающие справки в течение срока действия внешнеэкономических контрактов, но не менее 3-х лет с момента проведения соответствующей валютной операции.

Без паспорта сделки

Отмена существенно упростила процедуру отчета перед органами валютного контроля. Изменения коснулись и сумм, которые подлежат обязательному учету.

Если до 2020 года банки контролировали любой внешнеэкономический контракт с ценой 50 000 $ и выше, то сейчас на учет ставятся:

Таким образом, с 2020 года цена контракта больше не привязана к иностранной валюте. Перерасчет происходит согласно курсу, установленному Центральным банком РФ на дату подписания договора.

Штраф

За нарушение требований предоставления документов о движении денежных средств на банковских счетах в иностранных банках, резидент РФ привлекается к ответственности.

Правонарушение совершается посредством несоблюдения:

порядка вручения документов;
срока передачи банку документов.

Статья 15.25 КоАП РФ предусматривает несколько составов правонарушений в зависимости от количества дней просрочки:

непредставление доказательств о движениях валюты с просрочкой в 10 календарных дней;
непредставление подтверждений — в 10 – 30 календарных дней;
непредставление о движениях по счетам в банках более 30 календарных дней;
непредставление подтверждающей документации с просрочкой в 10 календарных дней.

В случае нарушения порядка или сроков подачи документов, максимальный размер штрафа составит:

Ответственность возлагается за каждый случай непредставления документа.

При повторном нарушении размер штрафа увеличивается:

Последние изменения в правилах предоставления резидентами отчета по внешнеэкономическим контрактам значительно упрощают процедуру валютного контроля.

Отмена паспорта сделки, введение новой формы справки о подтверждающих документах позволяет контрагентам тратить меньше времени на отчеты по валютным операциям.