Заполнение раздела 3.2 расчета по страховым взносам. Уточненный расчет по страховым взносам. Что входит в состав РСВ
По каким общим принципам формировать раздел 3 единого расчета по страховым взносам в 2017 году ? Кто именно должен предоставлять эту часть отчета, введенного в действие приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г.? И можно ли сдать пустой раздел 3 расчета по страховым взносам? Актуальные ответы на эти и остальные вопросы – далее.
Для чего предназначается раздел 3 единого расчета по страховым взносам
Детальный раздел 3 нового расчета по страховым взносам составляется в целях предоставления персонифицированной информации по всем застрахованным физлицам. Периодичность сдачи этого отчета – поквартальная, поэтому все хозяйствующие субъекты, заключившие трудовые договора с персоналом, должны включить в текущий расчет по страховым взносам раздел 3 – образец приведен ниже. В то же время факт выдачи денег в этом случае ключевого значения не имеет.
Когда именно требуется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам:
- Если выполняются расчеты с сотрудниками в рамках трудовых либо гражданско-правовых взаимоотношений (п. 22.1).
- При нахождении специалистов в отпусках без сохранения заработка .
- При уходе работниц в декретные отпуска – в расчете по страховым взносам раздел 3 на декретницу составляется без формирования подр. 3.2 о выплатах.
- Если в штате компании числится всего один работник, он же директор, являющийся учредителем.
- Если в текущем квартале осуществлялись расчеты с уволенными лицами.
Важно! Если страхователь представит в контролирующие госорганы расчет по страховым взносам без раздела 3, подобный отчет будет считаться не полным, что повлечет отказ в приемке документа.
Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году
Полная инструкция для внесения сведений в раздел 3 расчета по страховым взносам находится в Порядке заполнения отчета, регламентированного приказом ММВ-7-11/551@. Отдельные рекомендации даются ФНС в письме № БС-4-11/4859 от 17.03.17 г. Алгоритм кодировки строчки 040 раздела3 расчета страховых взносов подробно объясняется в письме № БС-4-11/100@ от 10.01.17 г.
Правила заполнения раздела 3 расчета страховых взносов:
- Внесение информации осуществляется по каждому застрахованному физлицу отдельно.
- Вверху формируются начальные данные – по корректирующему номеру (в случае уточнений), периоду отчета, номеру и дате отчетности.
- Обязательно отражение личной персонифицированной информации в подр. 3.1 – ИНН, СНИЛС человека, его ФИО, гражданство, точная дата рождения, № документа личности, код признака в страховой системе.
- Подр. 3.2.1 формируется только при наличии различных выплат гражданам в отчетном периоде – для примера, раздел 3 расчета по страховым взносам при декрете работницы предоставляется без этой части (подп. 22.2).
- Подр. 3.2.2 формируется при вычислении взносов по ОПС в части доптарифов.
Важно! Если представляется нулевой раздел 3 расчета по страховым взносам, в соответствующих строчках с денежными показателями проставляются «0», в остальных – прочерки. Если производились выплаты по больничным листкам, пособия в разделе 3 в расчете страховых взносов необходимо вносить в стр. 210 подр. 3.2.
Как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов – пример
Разберем на исходных данных, как именно сформировать раздел 3 за 1 кв. 2017 г. Предположим, ООО на общем налоговом режиме занимается оптовой торговлей электрооборудованием. В штате числится 1 сотрудник, зарплата которого составляет 45 000 руб. в месяц. Подрядные работники отсутствуют. В разд. 3 внесены данные на одного специалиста, соответственно, если персонала больше, заполнять следует сведения по каждому физлицу отдельно.
Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам
Внимание! Нередко при заполнении по сотрудникам, находившимся в текущем квартале в неоплачиваемом отпуске, раздел 3 расчета страховых взносов в 1С корректно не формируется, т.к. программа автоматически указывает по всем строчкам пустые значения. Чтобы исправить ситуацию, специалисты рекомендуют бухгалтерам проставить показатели месяцев в подр. 3.2.1 с нулевыми суммами. После этого программа пропускает отчет и его можно оперативно отправить в ИФНС.
С текущего года действует обновленная форма отчета по взносам по страховке. В связи с этим, у бухгалтеров возникает довольно много вопросов. Обязательным ли является заполнение раздела 3 Расчета по страховым взносам? Требуется ли формировать этот раздел в отдельности на каждого служащего? Ответы на эти и иные важные вопросы вы сможете найти в следующей статье.
Формирование Расчета по взносам по страховке, в частности третьего раздела, осуществляется в части персональной информации о застрахованных служащих. Подача отчета является обязательной даже тогда, когда необходимые показатели за период отсутствуют.
Заполнение раздела 3 Расчета по страховым взносам необходимо в следующих ситуациях:
Заполнение третьего раздела
Третий раздел Расчета включает в себя начальную часть и три подраздела. Рассмотрим, как осуществляется заполнение каждой из этих частей.
Начальная часть
- Если персонифицированные данные о служащем заполняются первый раз, в строчке 010 нужно указать «0—», если подается корректировочный Расчет, нужно проставить порядковый номер корректировки.
- В строчке 020 проставляется цифровой код периода отчета;
- Строчка 030 – год, за период отчета которого заполняется документ;
- Стр. 040 раздела 3 Расчета страховых взносов – номер предоставляемой информации по порядку.
- Строчка 050 — дата, когда предоставляется информация.
Первый подраздел
В этом подразделе прописывается личная информация о служащем:
- 060 – ИНН (если есть);
- 070 – СНИЛС;
- 080, 090, 100 – фамилия и инициалы;
- 110 – дата рождения служащего;
- 120 – цифровой код гражданства служащего, по спец. классификации;
- 130 – числовой код пола работника;
- 140 – числовой код документа, который удостоверяет личность служащего;
- 150 – серия и номер документа из предыдущего пункта;
- 160, 170, 180 – является или нет служащий застрахованным в системе пенсионного, мед. и соц. страхования.
Второй подраздел
Второй подраздел раздела 3 Расчета по страховым взносам формируется в следующем порядке:
- 190 – номер месяца в году, за который сдается отчет;
- 200 – числовой код группы застрахованного служащего;
- 210 – общий размер выплат физлицу;
- 220 – база для вычисления пенсионных взносов;
- 230 – размер выплат по ГПД;
- 240 – размер взносов по страховке пенсионного назначения;
- 250 – итоговый размер выплат работнику.
Третий подраздел
В третьем подразделе указываются следующие данные:
- 260 – номер месяца в году;
- 270 – код используемого тарифа;
- 280 – суммы выплат, с которых были начислены взносы по доп. тарифам;
- 290 – общий размер взносов по страховке по доп. тарифам;
- 300 – общий размер всех выплат и взносов по страховке.
Корректирующий расчет по страховым взносам 2019 раздел 3 2 1 пример заполнения
Кстати, корректировке раздела 3 Расчета посвящены Письма ФНС от 28.06.2017 N БС-4-11/ и от 18.07.2017 N БС-4-11/ Сроки сдачи корректировки Расчета страховых взносов А применительно к срокам, как подать корректировку Расчета по страховым взносам? Напомним, что первичный Расчет должен быть представлен не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ошибка в сданном Расчете может быть выявлена как до 30-го числа, так и после этой даты. Если уточненный Расчет представляется до 30-го числа, то Расчет считается поданным в день подачи уточненного отчета (п. 2 ст. 81 НК РФ).
Уточненный расчет по страховым взносам
Шаг 6. Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 Заполняем данные для ОМС аналогичным образом, как и подраздел 1.1:
- 010 и 020 - численность;
- 030 - общая сумма начислений;
- 040 - необлагаемые выплаты (ст. 422 НК РФ);
- 050 - разница между 030 и 040;
- 060 - сумма исчисленных страховых взносов на ОМС.
Помните, что действующим законодательством не установлено пределов (лимитов) превышения, при которых применяются особые условия. Шаг 7. Заполняем приложение № 2 раздела 1. Указываем данные для расчета отчислений ВНиМ Разберем построчно, что включает в себя единый расчет по страховым взносам в приложении 2 раздела 1.
Строка 001 (признак выплат): определяем в соответствии с п. 2 Постановления Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 и Письмом ФНС от 14.02.2017 № БС-4-11/
Инфо
Титульный лист На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем поочередный номер корректировки.
Указываем код ИФНС и код местонахождения. Количество страниц оставляем незаполненным, вернемся к нему после заполнения разделов. Шаг 2. Переходим в третий раздел Здесь необходимо заполнить персонифицированные сведения обо всех застрахованных лицах в организации, по каждому сотруднику отдельно.
Внимание
Приведем пример заполнения сведений в едином отчете по данным руководителя. Отражаем номер корректировки - 0, период и дату заполнения.
Онлайн журнал для бухгалтера
Новый единый расчет по страховым взносам 2018 года, пример заполнения которого приводим в статье, состоит из титульника и трех разделов, которые, в свою очередь, содержат 11 приложений. Подробно об этом мы писали в статье «Единый расчет по страховым взносам».
Важно
Теперь рассмотрим пошаговое заполнение формы РСВ-1 за 1 квартал 2018 года на примере. Штрафы за РСВ-1 в 2018 году За непредоставление единого страхового расчета или нарушение сроков предусмотрена административная ответственность и штрафные санкции.
Если нарушены сроки сдачи формы РСВ-1 (за 1 квартал - до 03.05.2018), начислят штраф в размере 1000 рублей или 5 % от исчисленных страховых взносов в расчетном периоде. ВАЖНО! В 2018 году единый отчет за 1 квартал нужно сдать не позднее 3 мая! Если обнаружатся ошибки или расхождения в единой форме страхового расчета, считается, что отчет не предоставлен.
Корректировка расчета по страховым взносам 2018
НК РФ, письмо Минфина от 09.02.2018 № 03-04-05/7999);
- оплаты обязательных медосмотров – это расходы компании, а не сотрудников (письмо Минфина от 08.02.2018 № 03-15-06/7527);
- платы сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля (п. 4 ст. 420 НК РФ);
- компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором (постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 № Ф06-28471/2017);
- предусмотренных колл. договором дополнительных отпускных – к свадьбе, рождению ребенка (определение ВС РФ от 26.01.2018 № 307-КГ17-21301).
В то же время уплате подлежат страхвзносы:
- с оплаты питания сотрудникам, предусмотренной колл. договором – это их «натуральный» доход (письмо Минфина от 05.02.2018 № 03-15-06/6579);
- сверхнормативных суточных (п. 2 ст.
Образец заполнения расчета по страховым взносам 2018
- Налоговый учет
Данный материал поможем вам разобраться в том, как происходит корректировка расчета по страховым взносам. Вы узнаете, какие существуют особенности корректировки, а также узнаете об ответственности при допущении ошибок в заполнении отчетов.
C 1 января 2017г.контроль за уплатой страховых взносов (кроме взносов на «травматизм») будут осуществлять налоговые органы. Следовательно и отчет по взносам РСВ-1 предоставляем в территориальные налоговые инспекции. Срок предоставления данного отчета ежеквартальный - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Этот срок един для всех, независимо от формы - на бумажном носителе или в электронном виде.
Если отчетный день выпадает выходным или праздничным, то действует известное правило - сдаем в первый рабочий день, следующий за ним.
Как правильно заполнить форму рсв-1
Не включили в расчет сотрудника В случае если каких-либо застрахованных лиц не включили в первичный расчет, уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении указанных физлиц с номером корректировки, равным «0» (как первичные сведения). При необходимости производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Включили в расчет лишнего сотрудника В случае ошибочного представления сведений о застрахованных лицах в первоначальном расчете в уточненный расчет включается раздел 3, содержащий сведения в отношении таких физлиц, в котором номер корректировки отличен от «0», в строках 190–300 подраздела 3.2 указываются «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Изменения ТК РФ, НДФЛ и оплаты труда. Смотрите доклады представителей контролирующих органов на Контур.Конференции-2018 Узнать больше Состав уточненного расчета В уточненный расчет включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесенных изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка). Вернемся к приведенному выше примеру. В этом случае при заполнении уточненного расчета корректируются показатели раздела 1 ранее представленного расчета за полугодие.
К примеру, в этом поле:
- ИП – укажет «120»;
- частнопрактикующий нотариус – «122»;
- правопреемник российской компании – «217».
Также см. «По месту нахождения (учета): коды в расчете по страховым взносам с 2017 года». В следующем информационном блоке титульной страницы не нужно отражать специализированные коды.
При этом обратите внимание на особый порядок оформления ячеек и отражения информации: Перед заполнением завершающего блока титульника выясните, кто из ответственных лиц компании (или иных уполномоченных лиц) будет подтверждать полноту и достоверность показанных в расчете сведений.
Корректирующий расчет по страховым взносам 2018 раздел 3 2 1 пример заполнения
- ПФР (22%) – по 13200,00 руб.,
- ОМС (5,1%) – по 3060,00 рублей,
- ФСС (2,9%)– по 1740,00 рублей.
Заработная плата бухгалтера, Пуговкиной О.П., ежемесячно составляет 40 000рублей. С января 2017г.по март 2017г. начислено страховых взносов за каждый месяц:
- ПФР (22%) – по 8800,00 руб.,
- ОМС (5,1%) – по 2040,00 рублей,
- ФСС (2,9%)– по 1160,00 рублей.
В Общем итоге ООО «Бетта» начислила Смирнову И.В.и Пуговкиной О.П. за 1 квартал: 300 000 рублей. Общая сумма взносов ООО «Бетта» за 1 квартал: ПФР (22%) – 22000,00 руб., ОМС (5,1%) – 5100,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2900,00 рублей. Пример №2 На предприятии ООО «Икс» в первом квартале 2017г. выплачивалось пособие по болезни четверым работникам. Общее количество дней выплаты 16, общая сумма составит 7500, включая первые три дня.
Если в организации за отчетный период производились выплаты по больничным листам или пособиям (суммы, исключаемые из расчетной базы), следует заполнить приложение № 3 раздела 1. В нашем случае данные отсутствуют. Шаг 9. Заполняем раздел 1 (сводные данные) единой страховой отчетности Указываем суммы, подлежащие уплате по каждому виду страхового обеспечения в отдельности.
Заполняем ОКТМО. Для каждого вида страхового обеспечения указываем КБК, сумму за расчетный период (квартал) и за каждый месяц. Шаг 10. Указываем код бюджетной классификации КБК в едином отчете по взносам отражаем в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н и Письмом ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.
Шаг 11. Указываем количество страниц заполненных листов единого отчета и проставляем в титульном листе Единый расчет подготовлен, теперь подписываем у руководителя и отправляем в ИФНС.
Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.Часто задаваемые вопросы Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1? Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1? Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется? Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1? Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.
Из статьи вы узнаете, зачем заполняют приложение 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. На примере покажем, как построчно приложение, расскажем, какие ошибки допускают бухгалтеры.
Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам
Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2019 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.
Бланк формы (КНД 1151111) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Для всех в обязательном порядке необходимо предоставить Титульный лист, Раздел 1 с Приложениями 1 и 2, Раздел 3.
Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2019. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.
Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:
- Все данные идут нарастающим итогом;
- Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
- Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
- Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.
Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2019 году
В ООО «Удача» были выплачены следующие виды пособий, которые затем нашли отражение в Приложение 3 Расчета по страховым взносам 2019 года (все пособия пришлись на 1 квартал года).
Сотрудник |
Страховой случай |
Сколько было выдано |
---|---|---|
Рамаева К.Г. (гражданка РФ) |
Лежала в больнице 21 день (лист нетрудоспособности) |
|
Полипова О.П. |
Оформила отпуск по уходу за ребенком до достижения им полутора лет (это ее первый малыш) |
За 3 месяца 1 квартала получила 41 200 руб. |
Гераськина А.С. |
Больничный лист по беременности и родам |
|
Сальцова Е.Р. |
Встала на учет в женскую консультацию на раннем сроке беременности |
|
Барсуков Ю.Б. |
Обратился за пособием на погребение за своего отца, сотрудника компании |
Теперь нужно зафиксировать все эти выплаты в Приложении 3 Расчета по страховым взносам 2019. Начнем с больничного листа по болезни.
- Столбец 1 – пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
- Столбец 2 – 21 (это число дней болезни);
- Столбец 3 (строка 010) – 45 960,00
Если больничный был оплачен внешнему совместителю, его нужно выделить отдельно. Для этого дополнительно заполняются ячейки строки 011. В нашем примере таких нет.
Теперь включим в РСВ больничный по беременности и родам. Это будет строка 030. Заполняется все аналогично больничному по болезни, но вместо числа дней указываем число пособий.
- Столбец 1- пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
- Столбец 2 – вписываем 1, потому что это единственное пособие данного рода;
- Столбец 3 – 301 186,00 – сумма выплаты.
Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.
Следующая выплата, которую нужно отразить в третьем приложении, это ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Для этого воспользуемся строками 060 и 061, так как по условиям примера малыш у нас первый. Столбец 1 оформляется аналогично всем предыдущим, останавливаться на нем не будем.
- Столбец 2 – ставим число 3. Эта цифра отражает три пособия одному человеку: за январь, февраль и март 2019 года;
- Столбец 3 – отразим общую сумму, выданную за три месяца – 41 200,00;
- Строка 061 полностью повторяет 060;
- Строка 062 не заполняется, так как в примере нет выплат по уходу за вторым ребенком.
У нас осталась единственная неохваченная выплата – это пособие на похороны. Эти данные нужно включить в последнюю строку Приложения 3 – 090. Делается это точно так же, как в вышеприведенных случаях. В столбцах 1 и 2 пишем единицу, так как один человек и одна выплата была, в столбце три – сумму.
Подводим итоги, для этого плюсуем все пособия:
45 960 + 301 186 + 613,14 + 41 200 + 5071,31 = 394 030,45 рублей. Эту цифру нужно вписать в строку 100 столбец 3. Строка 110 в нашем случае остается пустой, потому что все выплаты были перечислены на руки.