Отчитываться в пенсионный фонд ип. Отчетность ИП в Пенсионный Фонд: что и как делать

На обязательное пенсионное страхование. Работодатели обязаны предоставлять в территориальное подразделение Пенсионного фонда отчетность по страховым взносам на ОПС и сведения персонифицированного учета по каждому своему сотруднику.

За последние несколько лет порядок предоставления отчетностей в ПФР претерпел некоторые изменения. В том числе это связано с изменениями в пенсионной системе: с недавнего времени в нашей стране существуют два вида самостоятельных пенсий - и , которые ранее были частями трудовой.

В 2016 году была введена новая форма отчетности, которую можно подавать как в бумажном, так и в .

Как отчитываться в ПФР за работников?

За своих работников отчитываются все , которые платят нанятым гражданам заработную плату или другой вид вознаграждения за проделанную работу. Это касается и индивидуальных предпринимателей, у которых числится хотя бы один сотрудник. Для отчетности в Пенсионный фонд Российской Федерации работодатели должны быть зарегистрированы в системе ОПС .

Граждане, зарегистрированные как ИП, которые работают «на себя» и , данные сведения не предоставляют.

Существует несколько видов специально разработанных форм документов, по которым работодатели передают в Пенсионный фонд России. Также делать это необходимо в определенные сроки.

В какой форме необходимо предоставлять отчеты?

С 2014 года представлять отчеты за каждого из своих работников работодатель должен по единой форме отчетности . В сравнении с предоставлением отчетов в ПФР до 2014 года, единая форма имеет свои преимущества:

• сокращается объем отчетной информации;
• исключаются несоответствия между данными по страховым взносам, которые предоставляет страхователь, и данными по .

В единой форме отчетности содержится вся информация об уплате страховых взносов с 2014 года, при этом страховая и накопительная части пенсий не выделяются . Уплата взносов и задолженность по ним за период с 2010 года по 2013 год также имеется в данной форме.

В разделе два появился новый подраздел формы под номером четыре. В нем указываются данные об уплате страховых взносов по дополнительным тарифам, которые зависят от результатов проведения .

Данная оценка проводится с 2014 года один раз в пять лет . До этого периода учитываются результаты аттестации рабочих мест.

Также в единой форме не указывается сумма уплаченных взносов в индивидуальных сведениях.

Новая ежемесячная форма отчетности 2018 года

В прошлом году Государственной думой РФ был принят Федеральный закон № 385 от 29 декабря 2015 года , который вступил в действие с 1 января 2016 года. В соответствии с ним приостанавливаются отдельные положения законодательных актов и вносятся определенные изменения.

С первого апреля 2016 года вступила в силу статьи 2 закона № 385-ФЗ, которая внесла свои коррективы в Федеральный закон № 27 от 01.04.1996 года . Согласно этой статье отчетными периодами, за которые плательщики должны предоставить в ПФР отчетность, признаются месяц, первый квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Таким образом, с 01.04.2016 года для страхователей действует новая ежемесячная форма отчетности в Пенсионный фонд. В соответствии с ней все работодатели за каждый месяц обязаны представлять отчетность о каждом своем работнике, в том числе и о лицах, с которыми заключен договор гражданско-правового характера. То есть кроме официально трудоустроенных работающих граждан в список должны быть включены работники, проходящие испытательный срок, находящиеся в декрете, работающие по совместительству и так далее. Также необходимо отмечать тех граждан, которые уволились или были уволены, но проработали какое-то время в течение отчетного месяца.

В данной новой отчетности должна содержаться следующая информация о застрахованном лице :

• (страховой номер индивидуального страхового счета);
• ФИО (полностью);
• ИНН (при наличии).

Порядок сдачи отчетности

Всем работодателям, а именно организациям и индивидуальным предпринимателям, у которых имеется хотя бы один работник, работающий по трудовому или гражданско-правовому договору, нужно в положенные сроки представлять в Пенсионный фонд РФ отчеты о страховых взносах , которые работодатели уплачивают за своих работников. Для этого разработаны специальные формы.

• Ежеквартальная отчетность по страховым взносам в ПФР и в ФФОМС сдается по форме РСВ-1.
• (адвокаты, нотариусы, ИП, не имеющие работников, и другие) освобождены от сдачи отчетности. Но главы крестьянских и фермерских хозяйств являются исключением, они обязаны отчитываться в ПФР по форме РСВ-2.
• Ежемесячная отчетность оформляется по каждому работнику по форме СЗВ-М.

Все формы отчетностей имеются в открытом доступе на официальном сайте Пенсионного фонда и являются бесплатными .

Передавать данные следует до установленных законодательством сроков, в противном случае к страхователям применяются штрафные санкции.

Сроки предоставления отчетности в ПФР

Каждый , у которого имеются рабочие места, обязан ежеквартально в течение года предоставлять единую отчетность в территориальные органы Пенсионного фонда России. Делать это необходимо не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность предоставляется в бумажном виде.

Если представление отчетности происходит в форме , то сделать это нужно не позднее 20 числа второго календарного месяца, следуемого за отчетным периодом. При этом, если численность работников более 25 человек, то электронный документ должен быть заверен электронно-цифровой подписью.

Так как в нашей стране существуют выходные и нерабочие праздничные дни, предусмотренные законодательством РФ, то последний день срока может выпадать именно на эту дату. В этом случае последним днем срока считается ближайший рабочий день , который следует за выходным или праздничным нерабочим днем.

Так в 2018 году последними датами сдачи отчетности в бумажном виде являются:

• 15 февраля;
• 15 мая;
• 15 августа;
• 15 ноября.

Подавать отчетность в электронной форме в 2018 году следует не позже:

• 20 февраля;
• 20 мая;
• 22 августа;
• 21 ноября.

Сведения по новой форме, которая действует с апреля 2016 года, необходимо передавать ежемесячно, не позднее 10 числа следующего месяца.

Парикмахер Зиновьева Елизавета Константиновна с недавнего времени стала индивидуальным предпринимателем. В торгово-развлекательном центре она арендует небольшую площадь, где имеется специальное оборудование, необходимое для предоставления парикмахерских услуг. В связи с большим количеством клиентов ИП Зиновьева в конце марта наняла пять человек на должность парикмахеров. Но в конце апреля по личным обстоятельствам один сотрудник уволился по собственному желанию без отработки.

Так как со всеми своими работниками у Елизаветы Константиновны заключен трудовой, либо гражданско-правовой договор, она обязана отчитываться перед Пенсионным фондом РФ:

• ежеквартально по форме РСВ-1;
• ежемесячно по форме СЗВ-М.

В отчете она должна указывать персональные данные всех работников, в том числе и тех, которые работают по совместительству, то есть четырех человек. Но так как один сотрудник отработал месяц и уволился в конце апреля, то в списке формы СЗВ-М за апрель он также должен быть указан. Другими словами, в ежемесячной отчетности, которую ИП Зиновьева предоставит в ПФР за апрель, должно быть обозначено 5 человек.

Штраф за несвоевременное предоставление данных

Статьей и Федерального закона № 212 от 24.07.2009 года предусмотрено взыскание средств со счетов плательщика в банках в случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок. При этом денежные средства снимаются со счетов страхователя в рублях РФ. Но если средств на рублевых счетах недостаточно, то снимают денежные единицы с валютных счетов плательщика. В этом случае взыскание производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях РФ, по курсу Центробанка Российской Федерации.

Если работодатель передаст сведения о работнике позже 10 числа, или данные о застрахованном лице будут неполными или недостоверными, то к страхователю будут применены финансовые санкции в размере 500 рублей за каждого сотрудника .

Таким образом, плательщик может быть оштрафован за:

• непредставление данных о работниках;
• несвоевременное предоставление отчетов в ПФР;
• сведения, в которых содержится ошибка (опечатка);
• предоставление неполных данных о работниках;
• недостоверные сведения.

Решение о взыскании передается плательщику в течение шести дней после дня его вынесения.

Заключение

Все организации без исключения и индивидуальные предприниматели, которые имеют как штат сотрудников, так и одного работника, обязаны ежемесячно уплачивать за них по определенным тарифам. В подтверждение этого страхователи отчитываются в Пенсионный фонд России, предоставляя отчеты. В обязательном порядке необходимо передать в ПФР отчетность по формам РСВ-1, которую нужно предоставлять один раз в квартал, и СЗВ-М, которую с апреля 2016 года необходимо отправлять в ПФР каждый месяц . В некоторых случаях могут потребоваться другие формы.

Сделать это можно в бумажном или в электронном виде , но обязательно до установленных сроков. Если в данные переданы позже, или в них содержится ошибка, то работодатели будут оштрафованы.

10 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про оплату налогов и подачу отчётности для ИП без наемных работников на всех системах налогообложения за 2018 год.

Сегодня вы узнаете:

1. без работников;
2. Сколько составляют обязательные взносы;
3. Каким образом необходимо отчитаться перед налоговой.

Как налогоплательщики пополняют бюджет

Общая система налогов под названием имеет самые высокие тарифы, а потому применяется единичными предпринимателями. Редко можно встретить её и среди ИП без сотрудников.

Однако, на практике ОСНО автоматически присваивается любому предпринимателю при регистрации. И если вы по каким-то причинам не написали заявление на применение другой системы сборов, то будете платить налоги по ОСНО.

Если в вашем штате не наблюдаются сотрудники, то необходимо заплатить только один налог:

• В размере 6% от выручки (причём здесь учитывается все доходы предприятия);
• В размере 15% от разницы между доходами и расходами.

Один из часто применяемых налогов – . ИП, который его применяет, уплачивает 15% от базового дохода, умноженного на специальные коэффициенты.

ИП, занятые в сфере сельскохозяйственной продукции, оплачивают . Он рассчитывается в размере 6% от разницы между доходами и понесёнными расходами предпринимателя.

Сравнительно новая сфера для предпринимателей – работа с патентом (). Здесь уплачивается единый налог в размере 6% от потенциального дохода по деятельности в регионе.

Местные власти могут изменить ставку налога вплоть до 0%. Это так называемые , которые дают право не платить средства в бюджет в первые два года после .

Помимо перечисленных ставок, ИП оплачивает дополнительные налоговые платежи в зависимости от вида деятельности. К примеру, транспортный налог подлежит уплате, если на предприятии используется автомобиль для коммерческих целей, земельный налог вы платите при пользовании участком и так далее. Данные сборы не зависят от практикуемой системы налогов и применяются совместно с любой из них.

Если ИП не имеет сотрудников, то оплачивать НДФЛ в размере 13% за наёмных работников ему не нужно. За себя данный налог не платится. Пенсионные отчисления осуществляются за счёт обязательных взносов. О последних далее и пойдёт речь.

Взносы за себя

Не имея в штате сотрудников, вы всё же обязаны перечислять . В этом случае платёж переводится только за владельца ИП.

Необходимо осуществлять перевод денег в пенсионный и фонд медицинского страхования. Взносы в ФСС являются добровольными, а потому их использование среди ИП без наёмных работников носит единичный характер.

Ранее платежи осуществлялись напрямую во внебюджетные фонды. С 2017 года произошли изменения, которые сделали налоговую посредником в таких расчётах. Теперь на её счетах аккумулируются не только налоговые поступления, но и обязательные страховые взносы. Это упростило контроль над налогоплательщиками со стороны государственных структур.

С 2018 года взносы в пенсионный и фонд медицинского страхования стали носить фиксированный характер, не зависящий от величины . Это было сделано в интересах предпринимателей и с целью снижения налоговой нагрузки.

Их размер стал равен 32 385 рублей, в том числе: 26 545 рублей оплачивается взносов на пенсионное страхование и 5 840 рублей на медицинское.

Однако, это не окончательные расчёты. Если по итогам года, сумма прибыли предпринимателя составит более 300 000 рублей, то 1% с разницы между фактической прибылью и 300 000 рублями дополнительно уплачивается в пенсионный фонд. К примеру, ваши доходы за год составили 485 000 рублей. Помимо 32385 рублей вы заплатите ещё (485000 — 300000)*1% = 1850 рублей.

Взносы ИП без работников подлежат обязательной уплате наравне с налогами. Каждый предприниматель обязан переводить средства в страховые фонды независимо от того, получена им прибыль или ИП функционирует только по документам.

Внести фиксированный платёж в размере 32385 рублей необходимо за 2017 год до 9 января 2018 года (в связи с тем, что 31 декабря – это воскресенье). Оплату в размере 1% при сумме доходов свыше 300 000 рублей нужно произвести до 2 апреля в 2018 году.

Существует и максимальная планка средств, которые могут быть внесены в страховые фонды. Данная сумма рассчитывается так: 8 * 26 545 * 12 * 26% . Где 26 545 является фиксированной величиной, отчисляемой на пенсионное страхование. Ограничение по сумме взносов на 2018 год составляет 212 360 рублей. В эту сумму включается как фиксированная часть, так и процентное превышение с доходов более 300 тыс.руб.

Отчитываемся перед государством

Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2017 год.

Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .

ИП на ОСНО без работников

Если вы практикуете ОСНО, то можете совмещать данную систему налогообложения с:

• ЕНВД;

При этом по каждому налогу сдаётся отдельная отчётность и ведутся разные расчёты. Платежи в налоговый орган для ИП на ОСНО без штата мы привели в таблице.

Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Давайте разберём на примере оплату НДС в 2018 году.Если вы являетесь налогоплательщиком иных сборов, то оплатить их необходимо согласно уведомлениям из налоговой, а при отсутствии таковых – по собственной инициативе.

Пример. Вы купили товар у продавца на ОСНО за 15 700 рублей в феврале 2018 года. Продан товар в этом же месяце за 20 000 рублей. НДС с цены покупки составит: 15 700*18/118 = 2 394,92 рубля. Теперь посчитаем сумму налога, которую нужно оплатить бюджет: 20 000 * 18/18 - 2 394,92 = 655,93 рублей. Если больше никаких оборотов в фирме не будет, то данная сумма подлежит переводу в бюджет до 25 апреля в 2018 году.

Приверженцы ОСНО без сотрудников имеют возможность снизить НДФЛ (прибыли) к уплате следующим образом:

• За счёт социальных вычетов для физического лица (к примеру, на собственное обучение или лечение в медицинских учреждениях себя и ближайших родственников. Общая сумма вычетов не может превышать 120 000 рублей в сумме с другими расходами);
• За счёт взносов в страховые фонды, уплаченные поквартально.

Пример. Общая сумма прибыли составила за год 743 000 рублей. Подтверждённые расходы, связанные с деятельностью – 516 000 рублей. Уплаченные взносы в страховые фонды составляют 27 990 рублей. Общий налог за год равен: (743 000 - 516 000 - 32 385)*13% = 29 299,95 рублей.

Налоги ИП на УСН без работников

Налоги ИП без работников включают отчисления от доходов фирмы. На УСН существует два расчёта налога, которые мы отобразили в таблице.

Пример. За 2017 год вы заработали 735 000 рублей нераспределённой прибыли. Применяется система УСН «Доходы». Следовательно, налог к уплате составит 735 000 рублей * 6% = 44 100 рублей. Необходимо перевести средства на счёт налоговой до 30 апреля 2018 года.

На УСН ИП без сотрудников может снизить сумму налога к оплате или налоговую базу. Первый вариант подходит для УСН «Доходы», а второй – для «Доходы — расходы».

Пример. Допустим, предприниматель практикует упрощенку без работников по доходам со ставкой в 6%. Доход за год составил 692 000 рублей. Налог к оплате: 692 000 * 6% = 41 520 рублей. ИП уплатил взносов на 32385 рублей за год. Он имеет право снизить сумму налога на всю величину платежа во внебюджетные фонды. Получим налог, равный: 41 520 - 32 385 = 9 135 рублей. Если сумма страховых взносов превысит налог, то последний оплате не подлежит.

Если предприниматель применяет УСН «Доходы — расходы» по ставке в 15%, то сумма страховых платежей вычитается из налоговой базы.

Пример. Если доходы составили 924 000 рублей за 12 месяцев, расходы равны 699 000 рублей, при этом осуществлены взносы в фонды на фиксированную сумму в 32 385 рублей, то налог рассчитывается так: (924 000 - 699 000 - 32 385) * 15% = 28 892 рубля.

Отчетность ИП на ЕНВД без работников

Применение ЕНВД ограничено сферами деятельности, которые указываются в региональных нормативных актах.

Для расчёта налога применяется следующая формула:

Б*ФП*к1*к2*15%, где:

• Б – базовая доходность одного месяца за единицу физического показателя;
• ФП – физический показатель, используемый для целей предпринимательства (это может быть площадь торговой точки, количество магазинов и т. д.);
• к1 – коэффициент, устанавливаемый на ежегодной основе Правительством;
• к2 – понижающий коэффициент, регистрируемый раз в год местными органами власти (варьируется от 0,005 до 1).

Оплата налога происходит квартальными платежами до 25 числа месяца, следующего после завершения квартала. Рассмотрим оплату налога в 2018 году на примере.

Пример. Базовый доход за 1 квартал 2018 года составляет 7 500 рублей ежемесячно. В качестве физического показателя используется численность сотрудников, равная 7. К1 на 2018 год составляет 1,868, а за основу к2 возьмём значение 0,6. Вменённый доход с учётом количества человек в штате составит: 7 500 * 7 * 3 = 157 500 рублей в квартал. Далее корректируем доход на поправочные коэффициенты – К1, К2. Расчет выглядит следующим образом: 157 500 * 1,868 * 0,6 = 179 526 рубля. И последним этапом считаем налог: 179 526 * 15% = 26 479 рублей.

По ЕНВД у ИП без штата есть возможность снизить сумму налога на взносы во внебюджетные фонды. Уменьшить можно налоговый платёж за квартал, в котором была произведена оплата авансового платежа во внебюджетные фонды.

Пример. Вы оплатили взносов в первом квартале на сумму 7000 рублей. Налог возьмём из вышеприведённого примера. Он за первый квартал равен 26479 рублей. Итоговая сумма к оплате с учётом взноса: 26 479 — 7000 = 19 479 рублей.

ИП на ЕСХН без наемных работников

ЕСХН может применяться лишь теми ИП, которые ведут деятельность, связанную с производством сельскохозяйственной продукции. При данной системе налогообложения значительно упрощён процесс ведения бизнеса за счёт минимальной отчётности и небольшой ставки налога.

Рассмотрим на примере оплату ЕСХН в 2018 году для ИП без штата сотрудников.

Пример. За первые 6 месяцев деятельности доход составил 380 000 рублей. Расходы за этот период подтверждены на сумму в 200 000 рублей. Доход за 2017 год составил 625 000 рублей, а затраты – 392 000 рублей. Сумма налога за первое полугодие: (380 000 - 200 000)*6% = 10 800 рублей. Её необходимо оплатить до 25 июля 2017 года. Годовой налог, который необходимо доплатить до 2 апреля 2018 года: 625 000 - 392 000)*6% - 10 800 = 3180 рублей.

ИП, практикующие ЕСХН и не имеющие в штате наёмный персонал, могут уменьшить налоговую базу на взносы во внебюджетные фонды за себя. Ту часть платежей, что вы внесли авансом, можно учесть в качестве расходов.

Пример. Чтобы рассчитать налоги, обратимся к предыдущему примеру. Сумма дохода за первые 6 месяцев деятельности равна 380 000 рублей, а расходы – 200 000 рублей. Допустим, вы оплатили 14 000 рублей в качестве взносов. Налог к уплате составит: (380 000 - 200 000 - 14 000)*6% = 9 960 рублей.

Отчетность ИП на Патенте (ПСН) без сотрудников

ПСН привлекает многих налогоплательщиков простотой в расчёте налога и отсутствием декларации. По итогу отчётного года вам не понадобится сдавать документы в налоговую: необходимо только продлить действие патента на ваше усмотрение.

Рассмотрим основные характеристики данной системы налогов с помощью таблицы.

Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

Пример. Патент стоит 72 000 рублей на 12 месяцев. Купили вы его 12 января 2018 года. За первые 90 дней (до 12 апреля 2018 года) необходимо внести сумму, равную: 72 000/3 = 24 000 рублей. Её можно распределить помесячно и оплачивать по 8000 рублей. Остальная сумма к уплате, равная 72 000 — 24 000 = 48 000 рублей, подлежит переводу на счёт налоговой службы до 12 января 2019 года. Её также можно разделить на оставшиеся 9 месяцев и вносить по 6 000 рублей (для ровного подсчёта оплата ограничится 8-ю месяцами).

Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

Предприниматели, недавно открывшие своё дело, часто задают вопрос: необходимо ли подавать отчетность в ПФР в случае отсутствия наемных сотрудников?

Законодательством установлено, что ИП, нотариусы, адвокаты, а также иные лица, которые занимаются частной практикой, оплачивают взносы в ПФР «за себя». Однако подавать отчеты по оплаченным страховым взносам на собственное медицинское и пенсионное страхование не нужно. Данные правила применяются с 01 января 2012 года и действуют по настоящее время, основанием является статья 16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ. До этого периода все предприниматели имели обязанность каждый год предоставлять в ПФР отчеты по оплаченным взносам, которые они оплачивали «за себя».

Однако есть одно исключение. Не освобождаются от обязанности предоставлять расчеты в ПФ РФ главы фермерских крестьянских хозяйств. На них возложена обязанность каждый год предоставлять в ПФР расчет по форме РСВ-2. Если вы не являетесь главой такого хозяйства и зарегистрированы как ИП без наемных работников, сдавать отчетность в ПФР не нужно.

Почему ИП освобождены от обязанности подавать расчеты в ПФР?

Разбирая ответ на данный вопрос, вспомним правила уплаты и расчета взносов, которые предприниматель обязан платить «за себя». Если ИП работает без наемных работников, никакие другие взносы в Пенсионный фонд оплачивать не нужно.

ИП, независимо от получаемой выручки в течение года, обязан заплатить страховые взносы в фиксированном размере. Сумма таких взносов рассчитывается на основании МРОТ, который был установлен на начало года. То есть данная сумма не меняется в результате смены деятельности, изменения величины дохода и прочих переменных, она едина для всех предпринимателей. Поэтому уведомлять о данной сумме ПФР нет смысла.

Предприниматели оплачивают в ПФР не только фиксированную сумму страховых взносов. ИП обязаны оплачивать дополнительную сумму взносов на пенсионное страхование, начисляемую на сумму дохода, превысившего 300 000 рублей. Сумма составляет 1% от доходов, которые превысили 300 000 рублей в год. В случае необходимости оплаты указанных страховых взносов также не возникает необходимости подавать отчетность в ПФР, так как обязанность по предоставлению информации об облагаемой страховыми взносами налоговой базе возложена на налоговые органы. Информацию для расчета налоговые органы берут из отчетности, которую предприниматель предоставляет ежегодно по итогам своей деятельности.

Поэтому у предпринимателей нет обязанности по предоставлению отчетности в ПФР, в случае отсутствия у них наемных работников.

ИП на УСН может быть начислена максимальная сумма страховых взносов

Если ИП находится на «упрощенке», особенно важно подать по итогам года декларацию УСН в налоговую инспекцию. Предпринимателю непредставление данной декларации грозит не только начислением штрафа и пени по УСН, но и начислением страховых взносов в ПФР в максимальном размере. В данной ситуации сумма максимальных страховых взносов рассчитывается на основании ФЗ от 24.07.2009 г. N 212-ФЗ (ред. от 04.06.2014). Формула для расчета суммы максимальных страховых взносов представляет собой произведение тарифа взносов в ПФР, установленного ст. 12 ФЗ № 212-ФЗ от 24.07.2009 и восьмикратного МРОТ, утвержденного на начало года, которое увеличивается в 12 раз.

Как известно, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой в установленном законодательством порядке, должны платить пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование в ПФР «за себя» (п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). А те, кто платит взносы, обычно должны и отчитываться по ним в Пенсионный Фонд. Но не всегда.

Каждый ИП в течение года должен уплатить фиксированную сумму взносов в ПФР, рассчитанную исходя из МРОТ, установленного на начало года (п. 1 ч. 1.1, ч. 1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Она едина для всех ИП и не зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель, доходов, которые он получил, и т.д. Соответственно, об этой сумме взносов уведомлять ПФР нет смысла.

Отчетность в ПФР для ИП без работников

Деятельность индивидуального предпринимателя требует отчетности в налоговой инспекции, Пенсионном фонде, социальной службе. Количество отчетов зависит от статуса предпринимателя, является ли он работодателем или действует без привлечения сотрудников. Изучим информацию о том, нужна ли отчетность в ПФР для ИП без работников? Какие сведения подаются, и в какие сроки?

Необходима ли сдача отчетности для ИП без работников в ПФР

Начать можно даже с того, что в процессе оформления ИП не обязан дополнительно регистрироваться в Пенсионном фонде, если он не собирается нанимать работников. В данном случае достаточно лишь подать бумаги в налоговую инспекцию, после чего данные о новом индивидуальном бизнесмене попадут в базу Пенсионного Фонда.

Все эти пункты являются вескими причинами для того, чтобы индивидуальные бизнесмены подавали отчеты с достоверной информацией и по всем правилам. Все нюансы относительно отчетности в Пенсионный Фонд прописаны в законодательных актах. Регулирующие документы позволяют установить правила учета взносов и подачи соответствующих бумаг в ПФР. На законодательном уровне регулируются и размеры страховых взносов. Здесь же описаны и наиболее необычные ситуации, которые могут возникнуть при выплате взносов в государственное учреждение и при заполнении отчетности. Стоит заметить, что несвоевременная подача бумаг может привести к штрафным санкциям со стороны контролирующих органов.

Справедливость сказанного подтверждают примеры из арбитражной практики. Например, АС СЗО в Постановлении от 05.05.2015 № Ф07-1094/2015 по делу № А42-3922/2014 указал на следующее. Предприниматель, являясь лицом, самостоятельно уплачивающим страховые взносы (уточним, в порядке, определенном ст. 14 и 16 Закона № 212‑ФЗ), не обязан представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета. Положения п. 2 ст. 11 Закона № 27‑ФЗ применимы к страхователю, каковым заявитель не является.

обязанность обращаться в органы ПФР с не освобождает

Отчетность ИП без работников в ПФР

Отчет по форме СЗВ-М предоставляется ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца. Отчетным периодом выступает месяц, в течение которого ИП выполнял функции работодателя. Предприниматель обязан подавать отчетность в ПФР за месяцы, в которых сотрудники были наняты на работу, уволены, либо продолжали работать . Форма трудовых отношений (гражданско-правовой или трудовой договор) на обязательства по подаче отчетности не влияет. Читайте также статью «Работодатель как страхователь в системе ОПС».

На основании положений Трудового законодательства, ИП (как и прочие субъекты хозяйствования) выступает работодателем как к штатным сотрудникам, так и к работникам, которые были наняты по договору подряда. Выполняя функции страхователя, ИП-работодатель, по факту найма работников, обязан вести учет персонифицированных данных и подавать в ПФР отчетную форму СЗВ-М. Таким образом, ИП, временно нанявший работников по договору подряда, обязан предоставлять в ПФР сведения персонифицированного учета в общем порядке. Читайте также статью «Индивидуальный персонифицированный учет».

Отчетность ИП в ПФР

Отчетность направляется в территориальное отделение ПФР раз в квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год). На бумажном носителе не позднее 15-го числа 2-го календарного месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде –, не позднее 20-го числа того же периода. То есть РСВ 1 за 9 месяцев 2016 года ИП в ПФР должен сдать до 15-го и до 21-го ноября (20 ноября в 2016 году – выходной день).

• В титульный лист вносится информация о страхователе (ИП), количестве застрахованных лиц (работниках), периоде отчета и содержании отчетной формы.
• Раздел 1. В нем отражаются данные о начисленных и уплаченных страховых взносах и о задолженностях, если таковые имеются на конец отчетного периода.
• Раздел 2. Вносится информация о произведенных выплатах работникам ИП и о страховых взносах, начисленных с этих выплат.

Налоги и отчетность ИП без работников в 2018 году: что и когда сдавать примеры расчета

Приверженцам ПСН нужно знать, что снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов государство для них не предусмотрело. Исключение может быть только в том случае, если вы совмещаете ПСН с другой налоговой системой. Давайте разберёмся, как уменьшить налог ИП без работников в данной ситуации.

Суммы «патентного» налога уже посчитаны. Их можно найти для любой разрешённой деятельности на сайте налоговой. Патент не привязан к календарному году. Вы можете начать деятельность в середине любого месяца и закончить через период, на который приобретался патент.

Должен ли ИП без работников сдавать отчетность в ПФР

Ревизоры ПФР, настаивая на правомерности своего решения, привели такие доводы. Прекращение представления индивидуальных сведений не может быть однозначно истолковано органом ПФР как утрата статуса работодателя. Закон № 212‑ФЗ и Порядок определяют обязанность страхователя, имеющего статус физического лица – работодателя – индивидуального предпринимателя, но не производящего выплаты физическим лицам, обращаться в органы ПФР с заявлением о снятии его с регистрационного учета . Иными словами, для указанной категории предпринимателей установлен заявительный порядок снятия с учета. Само по себе прекращение трудовых договоров с принятыми на работу сотрудниками не освобождает предпринимателя от подачи заявления о снятии с регистрационного учета в качестве страхователя, производящего выплаты физическим лицам, и отчетности до момента подачи такого заявления.

Из приведенных норм в совокупности следует, что обязанность по представлению сведений индивидуального (персонифицированного) учета в ПФР, установленная п. 2 ст. 11 Закона № 27‑ФЗ, возлагается только на предпринимателей, заключивших трудовые или гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Соответственно, предприниматель, не привлекающий работников и лиц по гражданско-правовым договорам, представлять обозначенные сведения в ПФР не должен.

Нужно ли сдавать отчетность в фонды ИП без сотрудников

Самостоятельно обращаться в ПФР с документами ИП нет необходимости. При постановке на учет в налоговом ведомстве инспекторы уведомляют все фонды о новом субъекте сами. Эта процедура осуществляется в течение 5 дней с момента включения физического лица в ЕГРИП.

В случае, если ИП работает без привлечения сотрудников, регистрироваться в фондах как работодатель ИП не должен. Но на основании статьи 7 Федерального закона № 167 индивидуальный предприниматель обязан встать на учет в Пенсионном фонде как страхователь и выплачивать фиксированный взнос за себя, чтобы при достижении пенсионного возраста иметь право на пенсионное пособие.

Отчетность ИП: что сдавать за себя и за работников

Ежегодно ИП должен сдавать Справку 2-НДФЛ по каждому работнику, в ней отражаются все выплаты физическим лицам, например, заработная плата, премия, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и т.д., которые были произведены в прошедшем году и с которых было произведено удержание налога на доходы физических лиц. Данные справки должны быть сданы до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Одной из важных составляющих предпринимательской деятельности является своевременная сдача отчетности. С момента регистрации индивидуальный предприниматель должен приготовиться к тому, что с определенной периодичностью ему будет необходимо сдавать отчеты в налоговую службу, внебюджетные фонды. Объем отчетности зависит от системы налогообложения, наличия у ИП наемных сотрудников.